Das US-Finanzministerium und der Internal Revenue Service (IRS) bereiten sich darauf vor, eine vorgeschlagene Steuerregel zu lockern, die Kryptounternehmen einer Mindeststeuer von 15 % auf nicht realisierte Gewinne aus ihren Beständen an digitalen Vermögenswerten unterwarf.
Diese neue Richtlinie ist eine Reaktion auf den erheblichen Widerstand von Unternehmen wie MicroStrategy und Coinbase. Sie argumentierten, dass die Besteuerung von Papiergewinnen auf Kryptowährungen ungerecht sei und nicht mit der Behandlung traditioneller Vermögenswerte wie Aktien und Anleihen übereinstimme.
IRS erleichtert Krypto-Steuerlast für Unternehmen
SponsoredDas Finanzministerium und der IRS haben vorläufige Leitlinien zur Erleichterung der finanziellen Belastung durch die alternative Mindeststeuer für Unternehmen (CAMT) herausgegeben.
Heute setzte der Finanzausschuss des US-Senats die Diskussion über die Besteuerung von digitalen Vermögenswerten im Rahmen einer Anhörung unter der Leitung des Vorsitzenden Mike Crapo fort.
„Derzeit bietet unser Steuerrecht keine eindeutigen Antworten für viele Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten, egal ob jemand eine Tasse Kaffee kauft, für wohltätige Zwecke spendet, investiert, leiht, Mining betreibt oder Wetten abschließt“, sagte Crapo und fügte hinzu: „Die anhaltende Steuerunsicherheit macht die USA auch zu einem weniger attraktiven Ort für Geschäfte und Investitionen und beeinträchtigt die Einhaltung der Steuervorschriften.“
Die Verwirrung um die CAMT hat in letzter Zeit an Dynamik gewonnen, da sich der Kongress auf die Entwicklung neuer Steuerrichtlinien für digitale Vermögenswerte konzentriert.
Die Steuerfalle bei nicht realisierten Gewinnen
Sponsored SponsoredDie alternative Mindeststeuer für Unternehmen (Corporate Alternative Minimum Tax, CAMT) bezieht sich auf eine Mindeststeuer von 15 %, die durch das Gesetz zur Senkung der Inflation von 2022 eingeführt wurde. Sie wird von den größten Unternehmen erhoben, in der Regel von solchen, die ein durchschnittliches Jahreseinkommen von über 1 Milliarde Dollar aufweisen.
Die Steuer wird auf der Grundlage des Gewinns berechnet, den sie den Aktionären in ihren Jahresabschlüssen ausweisen.
Im Dezember 2023 führte die IRS die Regeln des Financial Accounting Standards Board (FASB) für Kryptowährungen ein. Diese verlangen, dass Unternehmen ihre Bestände an digitalen Vermögenswerten zum beizulegenden Zeitwert erfassen.
Sponsored SponsoredJede Schwankung der Krypto-Marktkurse, selbst ein nicht realisierter Gewinn oder Verlust aus einem unverkauften Vermögenswert, muss sich in der Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens niederschlagen.
Ohne die neuen Steuerrichtlinien müsste ein Unternehmen, das lediglich Kryptowährungen hält, die an Wert gewonnen haben, diesen Papiergewinn in seine bereinigte Gewinn- und Verlustrechnung (Adjusted Financial Statement Income, AFSI) aufnehmen.
Diese Situation widerspricht dem traditionellen Steuerrecht, das Einkommen im Allgemeinen erst dann besteuert, wenn es durch einen Verkauf oder Tausch realisiert wird.
Die neuen Leitlinien ermöglichen es Unternehmen, nicht realisierte Gewinne und Verluste aus digitalen Vermögenswerten bei der Berechnung ihres AFSI außer Acht zu lassen. Stattdessen wird die Steuer erst fällig, wenn das Unternehmen die digitalen Vermögenswerte verkauft, tauscht oder nutzt.
SponsoredDieser Schritt entspricht auch der Art und Weise, wie Einkommen im Allgemeinen im Rahmen des regulären Systems besteuert wird.
Lobbyarbeit und Verbündete im Kongress sichern Steuererleichterungen
Diese neue Richtlinie ist eine Reaktion auf den erheblichen Widerstand der Unternehmen. Im Januar reichten MicroStrategy, Coinbase und andere Branchengruppen ein offizielles Schreiben an die IRS ein, in dem sie argumentierten, dass die Besteuerung von Papiergewinnen aus Kryptowährungen ungerecht sei und Unternehmen dazu zwingen könnte, Vermögenswerte zu verkaufen, um Steuern zu zahlen.
Diese Unternehmen räumten in der Folge in ihren behördlichen Einreichungen auch das erhebliche Steuerrisiko ein. Sie warnten ausdrücklich davor, dass CAMT sie ab dem Steuerjahr 2026 einer erheblichen Steuerpflicht aussetzen könnte.
Republikanische Senatoren, darunter Cynthia Lummis, wandten sich schriftlich an den Finanzminister und forderten die Behörde auf, Leitlinien zur Minderung der Steuerlast zu erlassen. Sie wiederholten die Bedenken der Industrie, dass die Besteuerung von Papiergewinnen Investitionen in den USA abschrecken würde.
