Portugal ist mit seiner steuerfreundlichen Haltung gegenüber Kryptowährungen ein Leuchtturm für Investoren in der Branche der digitalen Vermögenswerte. Die einzigartigen Steuergesetze des Landes bieten eine Reihe von Vorteilen für diejenigen, die auf dem Kryptomarkt tätig sind.
Eines der Markenzeichen des portugiesischen Krypto-Steuergesetzes ist der ausdrückliche Ausschluss der Besteuerung von Krypto-Transaktionen. Dies ermöglicht es dem einzelnen Anleger, frei zu handeln, ohne steuerpflichtige Ereignisse auszulösen, bis Kryptowährung in Fiat-Währung umgewandelt wird.
Wie funktionieren eigentlich Krypto Steuern? Lese hier mehr dazu.
Wie man die Krypto-Steuer in Portugal minimiert
Der portugiesische Steueranwalt Rodolfo José Santos wies auf die wichtigen Entwicklungen im portugiesischen Krypto-Steuergesetz für 2023 hin. Die neue Gesetzgebung führte zum ersten Mal eine Definition von Krypto für Steuerzwecke ein. Außerdem enthielt es wichtige Ausnahmen wie nicht-fungible Tokens (NFTs) und Kryptos, die als Wertpapiere kategorisiert wurden.
Das Gesetz unterscheidet zwischen kurzfristigen und langfristigen Beständen. Es schafft Anreize für langfristige Investitionen, indem es Kapitalgewinne aus Kryptos, die länger als 365 Tage gehalten werden, von der Steuer befreit. Kurzfristige Gewinne hingegen werden in Portugal mit einem Steuersatz von 28 % belegt.
Santos glaubt, dass dieser Steuersatz im Vergleich zu anderen europäischen Ländern wettbewerbsfähig ist. Vor allem, wenn man den breiteren Kontext des Lebens und Arbeitens in Portugal berücksichtigt.
“Portugal bietet im Vergleich zu anderen Ländern einen erheblichen Vorteil. Einer der größten Vorteile ist der ausdrückliche Ausschluss der Besteuerung von Krypto-zu-Krypto-Transaktionen, sodass der einzelne Anleger frei handeln kann, ohne steuerpflichtige Ereignisse auszulösen. Wenn man nun Faktoren jenseits der Steuern, wie Lebensstil und Klima, berücksichtigt, schneidet Portugal im Vergleich zu Ländern wie Italien, das einen etwas niedrigeren Steuersatz von 26 % hat, gut ab”, sagte Santos.
Diese Unterscheidungen sind für Privatpersonen und Unternehmen von entscheidender Bedeutung, um die Einhaltung der Kryptosteuer zu gewährleisten.
- Kategorie G – Kapitalgewinne für Krypto-Token-Verkäufe: Gemäß Artikel 10 des portugiesischen Steuerrechts gilt der Verkauf von Krypto-Vermögenswerten, die nicht unter die Kategorie der Wertpapiere fallen, als Kapitalgewinn. Jegliche Gewinne, die durch den Verkauf dieser Vermögenswerte erzielt werden, unterliegen der Besteuerung. Die Besteuerung von Kapitalgewinnen ist in vielen Rechtsordnungen üblich, und es ist wichtig, dies bei Transaktionen mit Kryptowährungen zu berücksichtigen.
- Kategorie B – Berufliche Tätigkeit: Krypto-Mining und Validierung: Für Personen, die Krypto-Mining betreiben und Transaktionen auf der Blockchain validieren, stuft das portugiesische Steuerrecht diese Aktivitäten als berufliche Tätigkeit ein. Diese Einstufung bedeutet, dass die Einkünfte aus dem Mining und der Validierung wie jede andere berufliche Tätigkeit besteuert werden können. Es ist erwähnenswert, dass der Steuersatz auf das persönliche Einkommen in bestimmten Fällen bis zu 53 % betragen kann, was es für Miner und Validierer entscheidend macht, ihre steuerlichen Verpflichtungen sorgfältig zu verwalten.
- Kategorie E – Kapitalrenditen: Einsätze, Ausleihungen und Liquiditätsbereitstellung: Die Kategorie E des portugiesischen Steuerrechts befasst sich mit Kapitalerträgen, einschließlich Aktivitäten wie Einsätze, Ausleihen und Bereitstellung von Liquidität in Liquiditätspools. Kapitalerträge sind definiert als alle wirtschaftlichen Vorteile, die sich aus verschiedenen Vermögenswerten ergeben, sei es in Form von Geld oder Sachwerten. Diese Kategorie umfasst eine breite Palette von Finanzaktivitäten, und die Besteuerung dieser Erträge erfolgt in der Regel, wenn Sie sich entscheiden, die erhaltenen Token zu verkaufen. Das portugiesische Steuerrecht öffnet auch die Tür für eine Strategie, die als Tax-Loss-Harvesting in Kryptowährungen bekannt ist. Sie ermöglicht es Einzelpersonen, ihre Krypto-Verluste für zukünftige Gewinne zu nutzen.
Santos betonte den Vorteil der Verrechnung von Steuern auf Kryptowährungsgewinne mit Verlusten aus anderen Investitionen, ein Merkmal, das die Gesamtsteuerposition von Kryptoanlegern verbessert.
“Wenn Sie sich dafür entscheiden, zu den allgemeinen Steuersätzen in Portugal besteuert zu werden, können Sie Verluste bis zu fünf Jahre lang vortragen. Das bedeutet, dass Sie, wenn Sie sich in einer Situation befinden, in der Ihre Kryptowährungsgewinne beträchtlich sind, Ihre Verluste über mehrere Jahre strategisch einsetzen können, um Ihre Steuerlast zu minimieren.”
Rodolfo José Santos
NFT-Steuer und Krypto-Spendenabzüge
Portugal hat ebenfalls eine klare und vorteilhafte Position eingenommen, indem es NFTs von der Steuer befreit, wenn sie von Privatpersonen gehandelt werden. Santos wies jedoch auf die Komplexität hin, die entsteht, wenn NFT-Transaktionen Kryptowährungs-Token beinhalten.
Zum Beispiel kauft eine Einzelperson ein NFT mit Kryptowährungen. Im Laufe der Zeit steigt der Wert der zugrundeliegenden Kryptowährung, was zu einem Kapitalgewinn führt, wenn die NFT verkauft wird. Hieraus ergibt sich eine kritische Frage. “Sollte dieser Gewinn besteuert werden, auch wenn der innere Wert des NFT unverändert geblieben ist?”
Santos betonte, dass bei der steuerlichen Behandlung solcher Transaktionen Klarheit geschaffen werden müsse.
“Diese Szenarien werfen die Frage auf, wann und wie Gewinne aus NFT–Krypto-Interaktionen besteuert werden sollen. Die Klarheit in diesen Fragen wird zu einem großen Teil davon abhängen, wie die Steuerbehörden diese komplexen Interaktionen interpretieren und behandeln werden. Aus diesem Grund sollten Privatpersonen und Unternehmen, die an NFT-Transaktionen beteiligt sind, die regulatorischen Entwicklungen in diesem Bereich wachsam verfolgen”, betonte Santos.
In Bezug auf Kryptowährungsspenden erläuterte Santos, dass diese in Portugal einer Stempelsteuer von 10 % unterliegen, es aber Ausnahmen für Spenden innerhalb bestimmter familiärer Beziehungen gibt. Außerdem ging er auf die von Krypto-Dienstleistern erhobenen Provisionen ein und erläuterte die 4 %ige Provision, die auf Transaktionen erhoben wird, die von solchen Vermittlern vermittelt werden.
“Diese 4%ige Provision unterliegt bestimmten Anwendungskriterien”, sagte Santos. Er wies darauf hin, dass sie relevant ist, wenn Unternehmen mit Sitz, effektiver Verwaltung oder ständiger Niederlassung auf dem portugiesischen Staatsgebiet die hinterlegten Kryptowährungswerte halten.
Darüber hinaus dehnt dieser Provisionsrahmen seine Reichweite auf Fälle aus, an denen in- und ausländische Anbieter von Kryptowährungsdienstleistungen beteiligt sind. Diese müssen einen “Sitz, einen Wohnsitz, einen Hauptsitz, eine tatsächliche Geschäftsführung, eine Zweigniederlassung, eine Tochtergesellschaft oder eine ständige Niederlassung im nationalen Hoheitsgebiet” haben.
Konformität mit Krypto-Steuern
Die Registrierung und die Einhaltung der Vorschriften für Kryptowährungsunternehmen in Portugal sind robust. Umrissene Prozesse schreiben die Einhaltung von Anti-Geldwäsche- (AML) und Know Your Customer (KYC)-Vorschriften vor.
Santos erläuterte die Kategorien der registrierungspflichtigen Unternehmen und Personen. Anschließend betonte er die relative Unkompliziertheit des portugiesischen Registrierungsprozesses im Vergleich zu anderen europäischen Ländern.
- Unternehmen, die Umtauschdienste anbieten: Unternehmen, die den Umtausch von virtuellen Vermögenswerten oder Kryptowährungen in Fiat-Währung und umgekehrt erleichtern, fallen in diese Kategorie.
- Unternehmen, die Dienstleistungen für den Austausch von Kryptowährungen anbieten: Unternehmen, die Dienstleistungen für den Umtausch von einem oder mehreren virtuellen Vermögenswerten oder Kryptowährungen anbieten, fallen ebenfalls darunter.
- Unternehmen, die den Transfer von virtuellen Vermögenswerten erleichtern: Unternehmen, die Dienstleistungen zur Übertragung von virtuellen Vermögenswerten oder Kryptowährungen von einer virtuellen Adresse oder Brieftasche zu einer anderen anbieten (als “Übertragung von virtuellen Vermögenswerten” bezeichnet), unterliegen der Registrierungspflicht.
- Unternehmen, die virtuelle Vermögenswerte verwalten oder aufbewahren: Unternehmen, die virtuelle Vermögenswerte oder Instrumente zur Kontrolle, Aufbewahrung, Speicherung oder Übertragung solcher Vermögenswerte, einschließlich privater Kryptoschlüssel, verwalten oder sichern, müssen diese Vorschriften ebenfalls einhalten.
Bei der Erörterung der Auswirkungen des Registrierungsverfahrens bei der Banco de Portugal wies Santos auf den sorgfältigen Ansatz hin, der für die Einhaltung der Vorschriften erforderlich ist. Er wies darauf hin, dass bisher elf Unternehmen mit Sitz in Portugal den Registrierungsprozess erfolgreich abgeschlossen haben.
Dennoch hat sich keine der großen Kryptobörsen den Registrierungsstatus gesichert. “Eines der Kennzeichen des Registrierungsprozesses ist die umfangreiche Liste von Dokumenten, die vorgelegt werden müssen.
Insbesondere müssen Kryptounternehmen die Herkunft aller für ihre Geschäfte verwendeten Mittel nachweisen und sicherstellen, dass diese den gesetzlichen und regulatorischen Anforderungen entsprechen. Noch wichtiger ist, dass alle Dokumente in portugiesischer Sprache verfasst sein müssen, was die Verpflichtung zur Einhaltung des Rechtsrahmens unterstreicht”, so Santos weiter.
Mit Blick auf die Zukunft rechnete Santos mit einer Harmonisierung der rechtlichen Vorschriften in verschiedenen Bereichen. Dazu gehören neue Gesetze zum Austausch von Krypto-Steuerdaten, DAC8-Verordnungen und die Verordnung über Märkte für Krypto-Assets (MiCA). Er erwähnte auch die bevorstehenden Änderungen und neuen Vorschriften, die die Krypto-Community kennen sollte.
Santos schloss mit persönlichen Einblicken, wie Portugal seine Position als kryptofreundliches und steuerlich vorteilhaftes europäisches Land festigen kann. Er plädierte für Stabilität, Klarheit bei den Steuervorschriften, Einfachheit bei der Berichterstattung und gestraffte Vorschriften. Noch wichtiger ist es, Portugal als kryptofreundliches Reiseziel zu vermarkten, um internationale Investoren und Unternehmen anzuziehen.
“Als portugiesischer Steueranwalt betone ich, dass die Einfachheit der Berichterstattung ein grundlegender Aspekt ist, um Portugals starke Position als kryptofreundliches Land zu erhalten. Es ist wichtig, dass die Steuerzahler nicht jede einzelne Transaktion melden müssen. Das Feedback, das ich erhalten habe, hat dies neben den niedrigeren Steuersätzen immer wieder hervorgehoben”, so Santos abschließend.
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