Nicht-fungible Token (NFTs) erleben weiterhin einen großen Hype. Doch was bedeutet das für neue Investoren für die kommende Steuersaison?
Da die NFT-Welt ihren Sprint in den Mainstream fortsetzt, gibt es mehr Möglichkeiten für Investoren. Mit diesen Möglichkeiten gehen jedoch auch ernste Fragen zu Vorschriften und Steuern einher. In den Vereinigten Staaten steht die Branche bereits an der Schwelle zu neuen, potenziell nachteiligen Vorschriften.
Krypto-Regulierung
Anfang dieses Sommers verabschiedete der Senat ein überparteiliches Steuergesetz, das eine kleine Klausel in Bezug auf die Kryptoindustrie enthielt.
Trotz des begrenzten Umfangs der Klausel sind die Auswirkungen auf die NFT-Community nicht unerheblich. Die Krypto-Klausel weitet die Definition des Begriffs “Broker” aus. Sie gruppiert die meisten Teilnehmer in diesem Bereich in dieselbe Meldekategorie, seien es Investoren, Entwickler oder Börsen. Der einfache Akt, einem Freund Kryptowährung zu schicken oder einen Kaffee mit Bitcoin zu kaufen, könnte steuerlich meldepflichtig werden.
Nichtsdestotrotz gibt es Leute in hohen Positionen, die auf der Seite der Kryptowirtschaft stehen. Unter anderem hat sich US-Senator Pat Toomy für die Gemeinschaft eingesetzt und den Gesetzentwurf in seiner jetzigen Form als “undurchführbar” bezeichnet. Der CEO von Coinbase äußerte sich ebenfalls zu den möglichen negativen Auswirkungen des Gesetzes.
Obwohl noch nichts in Stein gemeißelt ist, bleibt die Krypto-Community nervös. Andere, wie Alan Konevsky, Leiter der Rechtsabteilung von tZero, betrachten die bevorstehenden Regelungen als Zeichen der Reife der Branche.
“Krypto ist auf einmal erwachsen geworden, und plötzlich befinden wir uns im Rampenlicht eines nationalen politischen Prozesses. Es ist ein sehr bedeutsamer Abschnitt in der Gesetzgebung, denn Krypto ist eine attraktive Einnahmequelle.”
Alan Konevsky in einem früheren Interview mit BeinCrypto
Diese Woche haben die Demokraten im US-Repräsentantenhaus ihre eigenen Krypto-Steuerbestimmungen eingeführt. Diese sind zwar nicht so gravierend für die Branche wie die vom Senat eingebrachten, aber immer noch mit mehr Bürokratie verbunden. Die Gesetzgeber hoffen auf eine endgültige Infrastruktur, um eine Krypto Steuer bis Ende September 2021 anweden zu können.
Wenn es um die Besteuerung von Kryptowährungen geht, denken die meisten jedoch an Coins wie Bitcoin oder Ethereum. Was oft nicht diskutiert wird, sind die ERC-721-Token, bekannt unter dem Namen NFT.
Nicht-fungible… Steuern
Der NFT-Markt ist in Bewegung. Berühmte Persönlichkeiten wie die Pop-Ikone Doja Cat haben jetzt ihre eigenen Sammlungen. In ihrem Fall bilden die Werke ein eigenes Metaversum und liegen preislich zwischen 5 Dollar und Tausenden von Dollar. Andere werden in renommierten Auktionshäusern versteigert und bringen Millionen ein, wie z.B. die Bored Ape Yacht Club-Serie.
Mit all diesen Einnahmen kommen auch Konsequenzen. Wie sieht es zum jetzigen Zeitpunkt mit der Besteuerung dieser digitalen Schätze aus? Was werden Sammler, die eine Vielzahl dieser Werte besitzen, zu versteuern haben?
“Die Besteuerung des Urhebers von NFT unterscheidet sich von der eines Investors, der ein NFT verkauft. Der Schöpfer würde wahrscheinlich den normalen Einkommenssteuersätzen und der Steuer auf selbständige Tätigkeit unterliegen. Ein Anleger würde wahrscheinlich unter die Steuervorschriften für Sammlerstücke fallen.”
Edward Kim, Steuerdirektor bei Anchin Accountants and Advisors.#
Das bedeutet, dass diejenigen, die NFTs herstellen ihren Gewinn versteuern müssen. Dies wird als Einkommen betrachtet, und daher fallen die von Kim erwähnten Steuern an.
Steuern auf erworbene NFTs
Laut Kim gibt es einen Unterschied zwischen einem NFT für 10 Dollar und einem, das für Millionen verkauft wird. Der Unterschied besteht vor allem darin, dass der Käufer die in der NFT-Transaktion verwendeten Token gekauft hat.
“Der Kauf eines NFT schafft ein Ereignis, das auf dem Verkauf des Ether-Tokens basiert. Die Steuer auf den Verkauf von Kryptowährungen wird auf der Grundlage von Steuersätzen für Kapitalgewinne ermittelt. Wenn ein Token innerhalb eines Jahres gekauft und verkauft wird, würde die geschuldete Steuer zu den normalen Einkommenssteuersätzen für den jeweiligen Steuerzahler erhoben, die je nach Einkommenssteuerklasse des Steuerzahlers zwischen 10 und 37% liegen können.”
Hat der Käufer die Token jedoch mehr als ein Jahr vor dem Erwerb erworben, gelten andere Regeln. In diesem Fall “fallen die steuerlichen Verpflichtungen aus dem Verkauf des Tokens unter die Sätze für langfristige Kapitalgewinne, die je nach der allgemeinen Steuersituation mit 0%, 15% oder 20% besteuert werden können. Nicht zu vergessen sind die möglichen zusätzlichen 3,8% Kapitalertragssteuer”, sagt er.
Die Steuern auf NFTs im Auge behalten
Angesichts der undurchsichtigen Situation rund um die Krypto-Steuern ist Kim der Meinung, dass der durchschnittliche Steuerzahler und NFT-Anleger sich der Situation nicht bewusst ist.
Zum jetzigen Zeitpunkt gibt es kaum spezifische Steuerrichtlinien für NFTs. Aber die Regierenden haben sicherlich ein Auge auf diesen Bereich geworfen. In der Zwischenzeit rät Kim allen, die in diesem Bereich tätig sind, auf künftige Änderungen zu achten.
“Wir interpretieren das aktuelle Steuerrecht und wenden es auf die Besteuerung von NFTs an. Die Menschen müssen sich darüber im Klaren sein, dass die NFT-Besteuerung auf der Grundlage möglicher zukünftiger Richtlinien des IRS anders ausfallen könnte.”
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